Steuern auf Kryptowährungen und virtuelle digitale Vermögenswerte verstehen

Die Welt der Kryptowährungen und virtuellen digitalen Belongings (VDA) hat in den letzten Jahren erheblich an Popularität gewonnen. Da Regierungen versuchen, diese Vermögenswerte zu regulieren, wurde im indischen Einkommensteuergesetz Abschnitt 115BBH eingeführt, der am 1. April 2022 in Kraft trat. In diesem Abschnitt werden Steuern auf Kryptowährungen, Einkünfte aus VDAs, TDS, die Darstellung in ITR usw. erläutert.

Überhöhte Steuer auf Kryptowährungen und virtuelle digitale Vermögenswerte

• Abschnitt 115BBH des Einkommensteuergesetzes, gültig ab 1. April 2022, besteuert Einkünfte aus virtuellen digitalen Vermögenswerten (VDAs), einschließlich Kryptowährungen und NFTs.
• VDAs umfassen Kryptowährungen, NFTs und andere von der Zentralregierung gemeldete digitale Vermögenswerte.
• Einkünfte aus Kryptowährungen können unter Kapitalgewinne oder Geschäftseinkünfte fallen, je nachdem, ob sie zu Anlage- oder Handelszwecken gehalten werden.
• Kapitalgewinne aus VDA-Transfers sollten als Verkaufspreis – Kaufpreis berechnet werden, ohne Abzüge oder Indexierungsvorteile.
• Für VDA-Überweisungen über 10.000 INR (50.000 INR für bestimmte Personen) gilt ein TDS von 1 %.
• Melden Sie diese Einnahmen im „Schedule VDA“ von ITR-2 oder ITR-3.
• ITR-1 oder ITR-4 eignen sich nicht für die Meldung von Einnahmen aus Kryptowährungen.
• Wenn sich die Börse außerhalb Indiens befindet, müssen Sie dies unter „Ausländische Vermögenswerte“ melden
• Auf Einkünfte aus VDA-Überweisungen müssen Steuerpflichtige pauschal 30 % zahlen.
• Abzüge sind nur für die Anschaffungskosten (Kaufpreis) zulässig.
• Verluste aus VDA-Übertragungen können nicht mit anderen Erträgen verrechnet oder auf künftige Jahre vorgetragen werden.
• Das Schenken von Kryptowährungen oder VDAs ist für den Empfänger steuerpflichtig.
• Die Einkommensteuerabteilung hat Mitteilungen an Steuerzahler verschickt, die in früheren ITRs keine Einnahmen aus dem Kryptohandel gemeldet haben.
• Die Anwendbarkeit der GST auf Kryptowährungen, NFTs und VDAs ist noch unklar und wartet auf eine Klarstellung durch den GST-Rat.

Melden Sie die Kryptowährungssteuer im Anhang VDA

Was gilt als virtuelles digitales Asset (VDA)?

Gemäß Abschnitt 2(47)(A) des Einkommensteuergesetzes umfasst ein VDA Kryptowährungen, NFTs und alle anderen von der Zentralregierung offiziell gemeldeten digitalen Vermögenswerte. Diese weit gefasste Definition umfasst verschiedene digitale Vermögenswerte, die für Anlage- und Handelszwecke verwendet werden.

Abschnitt 115BBH des Einkommensteuergesetzes verstehen

Erzielt ein Steuerpflichtiger Einkünfte aus der VDA-Übertragung, ist er zur Zahlung einer Einkommensteuer in Höhe von pauschal 30 % verpflichtet. Es gibt jedoch bestimmte Bestimmungen und Einschränkungen, die Steuerzahler beachten müssen:

1. Abzüge bei VDA-Übertragung:
– Der Steuerzahler kann von der VDA keine Ausgaben oder Zuschüsse zu den Einnahmen geltend machen.
– Der Steuerzahler kann jedoch die Anschaffungskosten (Kaufpreis) als Abzug vom Einkommen geltend machen.
– Somit wird das steuerpflichtige Einkommen als Verkaufspreis – Kaufpreis berechnet.

2. Verlust aus VDA-Übertragung:
– Der Steuerpflichtige kann den Verlust aus der Übertragung eines VDA nicht mit dem Gewinn aus der Übertragung eines anderen VDA verrechnen.
– Verluste aus VDA können nicht mit anderen Erträgen verrechnet oder auf künftige Jahre vorgetragen werden.
– Verluste aus anderen Einnahmequellen können ebenfalls nicht mit dem Gewinn aus der Übertragung der VDA verrechnet werden.

3. Geschenk einer Krypto-Investition:
– Das Verschenken von Kryptowährungen, NFTs oder anderen VDAs ist in den Händen des Empfängers steuerpflichtig.

Berichterstattung von Krypto-Einkommen und wie man Daten aufbereitet

Wichtige Dinge, die bei der Meldung des Kryptoeinkommens für die Einkommensteuererklärung zu beachten sind. Sehen Sie sich auch die folgende Tabelle an, um zu verstehen, wer im Hinblick auf Krypto-Einnahmen oder -Aktivitäten Steuern einreichen sollte.

1. Zuständigkeit: Stellen Sie fest, ob sich die Börse in Indien befindet oder außerhalb Indiens? Sie können dies anhand des eingetragenen Sitzes des Unternehmens/der Firma überprüfen.
2. Steuerlicher Wohnsitzstatus: Stellen Sie fest, ob Sie in Indien steuerlich ansässig sind oder NRI?
3. Handelsdaten: Holen Sie sich die Handelshistorie* (Transaktionserklärung) von der Change-Web site für das Geschäftsjahr 2022-23 (vom 1. April 2022 bis 31. März 2023).

Berechnung der Kapitalertragsteuer auf Kryptowährungstransfers

Berücksichtigen Sie bei der Berechnung der Kapitalgewinne aus der Übertragung von VDA Folgendes:

Kapitalgewinn = Verkaufspreis – Kaufpreis
Für Transferkosten und Verbesserungskosten ist kein Abzug zulässig.
Der Indexierungsvorteil ist nicht verfügbar.
Gemäß Abschnitt 54 bis 54F ist keine Kapitalgewinnbefreiung zulässig.
Für diese Einkünfte kann kein Abzug gemäß Kapitel VI-A geltend gemacht werden.

Wie Gewinne mit Kryptowährung berechnet werden – ein Beispiel?

Unten sehen Sie ein Szenario, in dem Ethereum INR an derselben Börse am selben Tag gehandelt wird. Das Beispiel zeigt, wie der Gewinn berechnet wird.

Wann sind Einnahmen aus Kryptowährungen zu melden? unter Auslandsvermögen?

1. Wenn sich die Börse in Indien befindet, müssen die Bestände nicht unter „Ausländische Vermögenswerte“ gemeldet werden. Beispiel: Zebpay
2. Wenn sich die Börse außerhalb Indiens befindet, müssen Sie dies unter „Ausländische Vermögenswerte“ melden. Beispiel: Binance.
3. Folgende Angaben sind unter Auslandsvermögen zu melden
   1. Land, in dem sich die Börse befindet.
   2. Artwork des Vermögenswerts als „Krypto/VDA“
   3. Zeitpunkt des Erwerbs
   4. Investitionskosten
   5. Erträge aus solchen Vermögenswerten.

TDS zur Übertragung von Kryptowährungen und anderen VDA

Zusätzlich zur Besteuerung von Einnahmen aus Kryptowährungen mit 30 % führte die Regierung Abschnitt 194S für den Abzug der Quellensteuer (TDS) bei der Übertragung von Kryptowährungen und anderen VDAs ein. TDS in Höhe von 1 % muss abgezogen werden, wenn der gesamte Überweisungsbetrag während des Geschäftsjahres 10.000 INR übersteigt.

1. Mit dem Haushaltsplan 2022 wurde ab dem 1. Juli 2022 das Konzept des TDS für virtuelle digitale Belongings (VDA) eingeführt
2. Der Käufer von VDA ist verpflichtet, TDS @ 1 % auf den Gesamtbetrag der Gegenleistung zu zahlen, wenn der Gesamtbetrag in einem Geschäftsjahr 10.000 Rupien übersteigt. Für bestimmte Personen beträgt die Grenze 50.000 INR
3. CBDT hat die Richtlinien für den Abzug von TDS auf VDA veröffentlicht
   1. Peer- oder Peer-Transaktionen: Der Käufer muss TDS abziehen und das Formular 26Q oder 26QE einreichen
   2. Übertragung von VDA durch eine Börse und VDA ist Eigentum einer anderen Particular person:
      1. Vom Käufer direkt oder über einen Makler an die Börse gezahlter Betrag: Für den Abzug des TDS und die Einreichung des Formulars 26Q ist ein Umtausch erforderlich
      2. Wenn die Zahlung zwischen Börse und Verkäufer über einen Makler erfolgt (Makler ist nicht Verkäufer): Börse und Dealer sind zum Abzug von TDS verpflichtet. Wenn zwischen der Börse und dem Dealer eine schriftliche Vereinbarung besteht, muss der Dealer TDS abziehen und Formular 26Q einreichen. Change muss das Formular 26QF einreichen
   3. Übertragung von VDA über eine Börse und VDA ist Eigentum dieser Börse.
      1. Vom Käufer direkt an die Börse gezahlter Betrag: Der Käufer ist zum Abzug der TDS verpflichtet
      2. Über einen Dealer an die Börse gezahlter Betrag: Der Dealer ist zum Abzug von TDS verpflichtet.
4. Die Verkäufer können den abgezogenen TDS bei der Einreichung ihrer Einkommensteuererklärung als Gutschrift geltend machen

Notiz:

1. Es gibt seitens der Einkommensteuerabteilung keine Klarheit über die Anwendbarkeit des TDS, wenn die Verkäufer außerhalb Indiens ansässig sind oder Devisen involviert sind
2. DTAA: Doppelbesteuerungsbestimmungen sind noch unklar. Die Kryptogewinne könnten in mehreren Ländern besteuert werden und die Bestimmungen zur Steuererleichterung wurden noch nicht mitgeteilt

So zeigen Sie die TDS-Kürzung für die Kryptowährungssteuer an

Video zur Einreichung einer Einkommensteuererklärung für Kryptowährungen

Dieses Video zeigt, wie man eine Einkommensteuererklärung für Kryptowährungen einreicht

Einkommensteuerhinweis für Krypto-Händler

Die Einkommensteuerabteilung hat Mitteilungen an Steuerzahler verschickt, die ihre Einnahmen aus dem Kryptohandel in den ITRs der Vorjahre nicht gemeldet haben. Diese Mitteilungen werden gemäß Abschnitt 148A des Einkommensteuergesetzes verschickt und bieten Steuerzahlern die Möglichkeit, zu reagieren und die Nichtmeldung von Einkünften zu erklären.

GST für Kryptowährung, NFT, VDA

Während sich das Einkommensteuergesetz mit der Anwendbarkeit der Einkommensteuer auf Kryptowährungen, NFTs und VDAs befasst, besteht noch keine Klarheit über die Anwendbarkeit der Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) auf diese Vermögenswerte. Es wird erwartet, dass der Verkauf von Kryptowährungen und anderen digitalen Vermögenswerten möglicherweise nach der GST steuerpflichtig ist, da sie möglicherweise unter die Definition von Waren gemäß dem GST-Gesetz fallen. Es wird jedoch eine formelle Klarstellung durch den GST-Rat erwartet.

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Abschluss

Die Einführung von Abschnitt 115BBH im Einkommensteuergesetz struggle ein bedeutender Schritt zur Regulierung von Einkünften aus virtuellen digitalen Vermögenswerten und Kryptowährungen. Steuerzahler, die mit VDAs zu tun haben, müssen sich der steuerlichen Auswirkungen, der Kapitalgewinnberechnungen und der Möglichkeit von Steuerbescheiden bewusst sein. Da sich der Kryptowährungsmarkt ständig weiterentwickelt, müssen Steuerzahler über die neuesten Steuervorschriften auf dem Laufenden bleiben und professionellen Rat einholen, um die Einhaltung der Steuergesetze sicherzustellen.