Der Dwelling-Workplace-Abzug kann Geschäftsinhabern oder Telearbeitern dabei helfen, ihre Steuerlast zu senken – aber herauszufinden, ob Sie dafür in Frage kommen und wie Sie ihn anwenden können, kann eine Herausforderung sein.
In diesem Leitfaden erfahren Sie:
Wenn dieser Leitfaden eine Frage zum Steuerabzug nicht beantwortet, überspringen Sie das Google-Labyrinth und probieren Sie unseren ultimativen Leitfaden zum Unternehmenssteuerabzug aus oder konsultieren Sie die IRS-Quellendokumentation zum Dwelling-Workplace-Abzug.
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Was sind die IRS-Regeln für den Dwelling-Workplace-Abzug?
Der IRS verwendet mehrere Qualifikationen, um zu bestimmen, wer Anspruch auf Dwelling-Workplace-Abzüge hat. Kurz gesagt, um sich zu qualifizieren, müssen Sie:
- Seien Sie Unternehmer oder Freiberufler
- Nutzen Sie Ihr Zuhause als Hauptgeschäftssitz
- Nutzen Sie den Raum in Ihrem Zuhause ausschließlich für geschäftliche Zwecke
- Nutzen Sie den Raum regelmäßig zum Arbeiten
Nachfolgend finden Sie das Flussdiagramm, das der IRS und professionelle CPAs zur Feststellung der Berechtigung verwenden. Im Folgenden erläutern wir die Definitionen und Particulars für jeden Schritt.
Wird ein Teil Ihrer Wohnung im Zusammenhang mit einem Gewerbe oder Gewerbe genutzt?
Das magazine offensichtlich erscheinen, aber um den Homeoffice-Steuerabzug in Anspruch nehmen zu können, müssen Sie einen Teil Ihres Hauptwohnsitzes der Arbeit widmen. W-2-Mitarbeiter haben im Rahmen dieser Arbeit keinen Anspruch auf den Abzug.
Freiberufler, Freiberufler, Einzelunternehmer und Einpersonengesellschaften mit beschränkter Haftung können Dwelling-Workplace-Kosten absetzen.
Wenn Sie sich nicht sicher sind, ob Sie dazu gehören, ist das charakteristische Merkmal dieser Gruppen, dass sie für die Zahlung ihrer eigenen Bundes- und Landessteuern verantwortlich sind. Darüber hinaus können Unternehmen nicht vorschreiben, wie, wann oder wo die Arbeit erledigt wird.
Einige Unternehmen erstatten die Hauskosten, aber das ist keine Angelegenheit des IRS.
Nutzen Sie den Teil Ihres Hauses als Angestellter?
W-2-Mitarbeiter, die außerhalb der Arbeit freiberuflich tätig sind dürfen Sie haben Anspruch auf den Abzug, aber wenn sie von zu Hause aus arbeiten, müssen die Räume, die sie für ihre Arbeit und ihre freiberufliche Tätigkeit nutzen, unterschiedlich sein, um für den Abzug in Frage zu kommen.
Ist die Nutzung regelmäßig und ausschließlich?
Dem IRS ist es ein ernstes Anliegen, sicherzustellen, dass Personen, die den Dwelling-Workplace-Abzug geltend machen, den Raum auch so nutzen, wie sie es angeben. Die folgenden zwei Go-Fail-Exams zeigen, wie das geht.
Exklusiver Nutzungstest
Um persönliche und geschäftliche Räume zu trennen, benötigen Sie keine Tür oder andere dauerhafte Trennwand. Es muss lediglich ein separat identifizierbarer Raum sein.
Nehmen wir zum Beispiel an, Sie sind Inhaber einer Marketingagentur und arbeiten von Ihrem Küchentisch aus. Da Sie in diesem Raum auch kochen und essen, wird er nicht ausschließlich geschäftlich genutzt und Sie können keinen Betriebsabzug geltend machen.
Wenn Sie jedoch einen Schreibtisch und andere Büromöbel in einem Teil Ihrer Küche aufstellen und diesen Bereich nutzen nur fürs Geschäft, das würde Anspruch auf den Abzug der Eigenheimsteuer haben.
Ausnahme 1 – Lagerhaltung
Wenn Sie im Groß- oder Einzelhandel arbeiten und zu Hause Lagerbestände lagern, kann dieser Lagerraum vielseitig genutzt werden und nicht, wie oben beschrieben, abgegrenzt werden. Wenn Sie additionally einen Teil einer Storage, eines Dachbodens oder eines Schuppens als Inventar nutzen, kommt dieser für den Dwelling-Workplace-Abzug in Frage.
Ausnahme 2 – Kindertagesstätten
Arbeitnehmer, die sich um Kinder, Personen über 65 Jahre oder Personen, die nicht in der Lage sind, für sich selbst zu sorgen, kümmern, können Privat- und Geschäftsräume kombinieren und haben weiterhin Anspruch auf diesen Abzug. Qualifizierte Unternehmen müssen für ihre Tätigkeit über eine offizielle staatliche Lizenz verfügen.
Regelmäßiger Gebrauchstest
Um den Homeoffice-Abzug in Anspruch nehmen zu können, müssen Unternehmer den Raum regelmäßig zum Arbeiten nutzen.
Die IRS-Sprache rund um das Wort „regelmäßig“ ist jedoch unklar und es wird nicht angegeben, wie viel Zeit Sie in diesem Bereich arbeiten müssen, um es als „regelmäßig“ zu betrachten. Fragen Sie in diesem Fall einen Steuerberater oder nutzen Sie Ihr bestes Urteilsvermögen.
Das IRS schreibt vor Wenn der Raum nur für einen Zeitraum von mehreren Monaten und nicht das ganze Jahr über genutzt wird, sind Sie nur für die Zeit berechtigt, in der der Raum genutzt wurde.
Wenn Sie Ihr Unternehmen additionally Mitte des Jahres gegründet haben oder einen Teil des Jahres nebenbei als W2-Mitarbeiter freiberuflich tätig waren, stellen Sie einen Anspruch nur für die Zeit ein, die Sie genutzt haben.
Ist es Ihr Hauptgeschäftssitz?
Die IRS-Leitlinien berücksichtigen Administration und Verwaltung Pflichten als sachlichster Nachweis der Prüfung des Hauptgeschäftssitzes. Zu diesen wichtigsten Aktivitäten gehören:
- Abrechnung mit Kunden, Mandanten oder Patienten
- Führen von Büchern und Aufzeichnungen
- Bestellen von Verbrauchsmaterial
- Termine vereinbaren
- Weiterleiten von Aufträgen oder Verfassen von Berichten.
Sie können mehrere Standorte haben, an denen Sie diese Tätigkeiten ausführen. Wenn Sie jedoch möchten, dass Ihre Räumlichkeiten für den Heimgeschäftsabzug in Frage kommen, müssen Sie dort den Großteil dieser Arbeiten ausführen.
Die vom IRS für diesen Take a look at bereitgestellten Beispiele zeigen ein erhebliches Maß an Nachsicht.
Beispielsweise können Elektriker, die vor Ort die für die meisten wichtigsten Arbeiten erledigen, dennoch Anspruch auf den Abzug haben, wenn ihr Zuhause ihr Verwaltungszentrum ist. In einem anderen Beispiel schreiben sie, dass ein selbstständiger Anästhesist die meisten ihrer Aufgaben erledigt arbeiten B. in Krankenhäusern, aber auch Verwaltungsaufgaben von zu Hause aus würden in Frage kommen.
Treffen Sie Patienten, Klienten oder Kunden bei Ihnen zu Hause?
Wenn Sie zu Hause nicht viel Verwaltungsarbeit leisten, sich aber dort regelmäßig mit Kunden treffen, besteht Ihr Arbeitsplatz auch den Hauptgeschäftssitztest.
Das IRS enthält dieses anschauliche Beispiel:
„Ein selbstständiger Anwalt arbeitet drei Tage die Woche in seiner Kanzlei und dann zwei Tage die Woche in einem Heimbüro, das nur für geschäftliche Zwecke genutzt wird. Dort treffen sie regelmäßig Kunden. Das Heimbüro ist für einen Geschäftsabzug qualifiziert, da dort Kunden im Rahmen ihrer normalen Geschäftstätigkeit getroffen werden.“
Handelt es sich um eine separate Struktur?
Sollte Ihr Zuhause nicht ein Hauptgeschäftssitz sein noch Wenn Sie regelmäßig Kunden treffen, ist dies der letzte Take a look at, der Sie für den Abzug qualifizieren kann.
Wenn Sie es ausschließlich und regelmäßig für Ihr Unternehmen nutzen, können Sie Ausgaben für separate freistehende Gebäude wie Atelier, Werkstatt, Storage oder Scheunen absetzen.
Die offensichtlichste Verwendung separater Strukturen ist die Lagerung, aber Sie sind berechtigt, wenn Sie mit der freistehenden Struktur legitime Geschäfte tätigen.
So berechnen Sie den Dwelling-Workplace-Abzug
Es gibt zwei Methoden zur Berechnung des Homeoffice-Steuerabzugs. Sie können diejenige verwenden, die Ihnen mehr Wert bringt.
Geschäftliche Nutzung des Zuhauses: Vereinfachte Methode
Diese Methode wird auch als Dwelling-Workplace-Protected-Harbor bezeichnet.
Messen Sie die Größe des Raums und multiplizieren Sie jeden Quadratfuß mit 5 US-Greenback. Die maximale Quadratmeterzahl für diese Methode beträgt 300, und der Höchstbetrag, den Sie professional Jahr abziehen können, beträgt 1.500 US-Greenback.
Geschäftliche Nutzung des Eigenheims: Methode der tatsächlichen Kosten
Bei der Realkostenmethode werden die tatsächlichen Kosten, einschließlich Hypothekenzinsen, Versicherungen, Nebenkosten, Reparaturen und Abschreibungen, auf der Grundlage des Prozentsatzes der Wohnfläche abgezogen, die ausschließlich und regelmäßig für geschäftliche Zwecke genutzt wird.
Hier ist eine Tabelle, in der der Grad der Abzugsfähigkeit für Dwelling-Workplace-Ausgaben nach direkten, indirekten und unabhängigen Ausgaben aufgeschlüsselt ist.
| Kosten | Definition | Beispiele | Abzugsfähigkeit |
| Direkte | Kosten nur für den geschäftlichen Teil Ihres Hauses | Bürobedarf, Möbel, Aktenschränke, technische Ausrüstung, Reparaturen oder raumspezifische Instandhaltung | 100 % des Wertes sind abzugsfähig |
| Indirekt | Kosten für die Instandhaltung Ihres gesamten Hauses | Versicherungen, Grundsteuern, Nebenkosten, Miete, Reparaturen und Hypothekenzahlungen** | Anteiliger Selbstbehalt basierend auf der Quadratmeterzahl der für die Arbeit vorgesehenen Fläche |
| Ohne Zusammenhang | Ausgaben ausschließlich für Teile Ihrer Wohnung, die nicht geschäftlich genutzt werden | Rasenpflege, Streichen oder Einrichten anderer Räume, Unterhaltungsgeräte | Nicht abzugsfähig |
Hinweis: Hypotheken und Miete werden unterschiedlich behandelt. Mieter können die Mietkosten als Berechnungsgrundlage heranziehen. Eigenheimbesitzer dürfen den Mietwert nicht abziehen. Sie müssen die Abschreibungsmethode anwenden. Anweisungen zur Berechnung der Abschreibung finden Sie weiter unten.
FAQs zur Realkostenmethode des Dwelling-Workplace-Abzugs
Die Methode der tatsächlichen Kosten ist erheblich komplizierter als der Protected-Harbor-Ansatz, daher haben wir einige häufig gestellte Fragen aufgeschlüsselt:
Gibt es bei der Methode der tatsächlichen Kosten eine Obergrenze für die Quadratmeterzahl?
NEIN.
Wenn die Fläche die Qualifikationskriterien erfüllt, können Sie so viele Quadratmeter beanspruchen, wie Sie nutzen.
Gibt es bei der Realkostenmethode eine Abzugsgrenze?
Ja.
Berechnen Sie Ihr Bruttoeinkommen abzüglich Betriebsausgaben: Dies ist der Höchstbetrag, den Sie nach der Realkostenmethode abziehen dürfen.
Mit anderen Worten: Sie können nicht mehr als Ihren Gewinn abziehen. Weitere Informationen finden Sie in unserem Artikel zur Berechnung des Brutto- gegenüber dem Nettoeinkommen.
Bei korrekter Berechnung des Homeoffice-Abzugs summiert er sich nur dann auf diesen Betrag, wenn das Unternehmen nur sehr geringe Umsätze erzielt. Aber wenn es tut Wenn Ihr Gewinn Ihren Gewinn übersteigt, können Sie diesen Verlust in das Folgejahr vortragen.
Wie funktioniert die Dwelling-Workplace-Abzugsabschreibung für Hypothekennehmer?
Im Gegensatz zu Mietern müssen Hypothekeninhaber ihren Dwelling-Workplace-Abzug anhand der Abschreibung berechnen. So gehen Sie vor:
– Beginnen Sie mit dem kleiner Wert dessen, was Sie für das Haus bezahlt haben, und den aktuellen Marktwert
– Addieren Sie die Kosten Ihrer Verbesserungen
– Subtrahieren Sie den Wert des Grundstücks
– Multiplizieren Sie das mit dem Prozentsatz der geschäftlich genutzten Wohnung
– Teilen Sie dies durch 39 (dies ist die IRS-Standardanzahl an Jahren, die bei der Wertminderung eines Hauses berücksichtigt werden muss)
– Das Ergebnis ist der Abschreibungswert, den Sie in einem Jahr geltend machen können
– Beispielsweise könnten Sie mit dem folgenden Abzug 705 $ als Abschreibungsaufwand für Ihr Heimbüro abziehen:
– Kaufpreis: 300.000 $
– Fairer Marktwert: 325.000 US-Greenback (beachten Sie, dass wir diesen Wert nicht verwenden, da er höher als der Kaufpreis ist)
– Kosten für Verbesserungen: 25.000 $
– Grundstückswert: 50.000 $
– Anteil Homeoffice: 10 %
Kostenbasis: 300.000 $ + 25.000 $ – 50.000 $ = 275,00 $.
Steuerabzugsbasis: 275.000 $ * 0,10 = 27.500 $
Jährliche abzugsfähige Abschreibung: 27.500 $ / 39 = 705 $
Was ist mehr wert, der einfache oder der echte Spesenabzug?
Was für Sie das Richtige ist, hängt von Ihren individuellen Umständen ab.
Abhängig von der Größe Ihres Heimbüros und dem Markt (z. B. hohe Miete, Großstadtgebiet) kann die Methode der tatsächlichen Kosten höher sein als der Höchstbetrag von 1.500 US-Greenback, der durch die vereinfachte Protected-Harbor-Methode zulässig ist.
Das Sammeln der Informationen für diesen Vergleich kann jedoch schwierig sein.
Glücklicherweise gibt es eine Möglichkeit, ganz einfach zu prüfen, ob sich dieser Prozess überhaupt lohnt.
Führen Sie die Berechnung des tatsächlichen Kostenabzugs durch nur Ihre Mietkosten (oder Abschreibungskosten, wenn Sie Hypothekennehmer sind). Da der Löwenanteil der Hauskosten auf Miet-/Hypothekenzahlungen entfällt und diese Zahl relativ nahe bei 1.500 US-Greenback liegt, ist die Methode der tatsächlichen Kosten wahrscheinlich einen größeren Abzug wert als die einfache Methode.
Andernfalls nehmen Sie den einfachen Abzug.
Erforderliche Unterlagen
Die Führung einer ordnungsgemäßen Dokumentation ist von entscheidender Bedeutung, um den Steuerabzug Ihres Homeoffice zu belegen. Hier sind einige wichtige Aufzeichnungen, die Sie aufbewahren sollten.
Ausgaben für das Homeoffice: Bewahren Sie Quittungen, Rechnungen und Abrechnungen zu Ihren Dwelling-Workplace-Ausgaben auf. Dazu gehören Nebenkosten, Wartungskosten, Versicherungszahlungen, Verbrauchsmaterial und alle Reparaturen oder Verbesserungen, die an Ihren Dwelling-Workplace-Räumen vorgenommen werden.
Exklusivitätsnachweis Verwenden: Legen Sie den Nachweis vor, dass Ihr Homeoffice ausschließlich für geschäftliche Zwecke genutzt wird. Dazu können Fotos, ein Grundriss, der den ausgewiesenen Bürobereich hervorhebt, oder jede andere Dokumentation gehören, die Ihren Anspruch untermauert.
Die Verfolgung von Geschäftsausgaben ist mühsam, aber nicht nur aus steuerlichen Gründen wichtig, sondern auch, damit Sie wissen, ob Sie auf dem richtigen Weg sind.
Weitere Informationen finden Sie im ultimativen Leitfaden von indinero zu Gewerbesteuerabzügen oder zur möglichst effizienten Nachverfolgung von Geschäftsausgaben.
Abschluss
Um den Dwelling-Workplace-Abzug zu maximieren, müssen Sie die oben beschriebenen vereinfachten und tatsächlichen Kostenmethoden berechnen und den höheren Wert wählen.
Der schwierigste Teil besteht darin, genaue Informationen über die Kosten, den Wertverlust und sonstige Hauskosten Ihres Hauses zu sammeln, die auf den Abzug angerechnet werden können. Die Unternehmenssteuerberatung von Indinero kann Ihnen diese Aufgabe abnehmen. Wir maximieren Ihre Abzüge, implementieren ein Buchhaltungssystem, das das Führen von Aufzeichnungen zum Kinderspiel macht, und schützen Sie vor IRS-Prüfungen. Kontaktiere uns heute.